الفاتورة الالكترونية، الموجة الخامسة والعشرون: من المشمول وما المطلوب؟

إذا تجاوزت إيراداتك الخاضعة لضريبة القيمة المضافة ١٨٧٬٥٠٠ ريال في أيٍّ من أعوام ٢٠٢٢ أو ٢٠٢٣ أو ٢٠٢٤ أو ٢٠٢٥، فمنشأتك مشمولة بالموجة الخامسة والعشرين من الفاتورة الالكترونية — مرحلة الربط والتكامل في الفوترة الإلكترونية لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (زاتكا) — وعليها ربط نظام الفوترة لديها بمنصة فاتورة في موعد أقصاه ١ فبراير ٢٠٢٧. وقد نشرت الهيئة معيار الاختيار في ٢٤ يوليو ٢٠٢٦، وذكرت أنها ستُشعِر كل منشأة مستهدفة مباشرة.

هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، معيار اختيار المنشآت المستهدفة في المجموعة الخامسة والعشرين، ٢٤ يوليو ٢٠٢٦.

وتسمّي الهيئة هذه الدفعة «المجموعة الخامسة والعشرين»، وهي المعروفة في التداول باسم الموجة ٢٥. والحدّ الجديد نصف حدّ الموجة السابقة البالغ ٣٧٥٬٠٠٠ ريال، وهو في الوقت نفسه الحدّ الذي يصبح التسجيل في ضريبة القيمة المضافة عنده اختيارياً بدل أن يكون إلزامياً. أي أن هذه الموجة تقترب من قاع سجل المكلفين في ضريبة القيمة المضافة.

الحدّ والموعد: هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، معيار اختيار المنشآت المستهدفة في المجموعة الخامسة والعشرين، ٢٤ يوليو ٢٠٢٦. حدود التسجيل الضريبي: هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.

وإن أردت الإجابة من أرقامك أنت لا من فقرة مكتوبة، فاستخدم أداة تحديد مجموعة الفوترة الإلكترونية: أدخل أعلى إيراد سنوي خاضع للضريبة في كل سنة، فتعيد لك المجموعة وموعدها النهائي داخل متصفحك، دون أن يغادر الرقم صفحتك.

آخر تحقق من صفحات الهيئة المنشورة: ٥ سبتمبر ٢٠٢٦.

ثلاثة شروط تحسم الأمر، وبإمكانك التحقق منها جميعاً بنفسك دون انتظار إشعار.

• تجاوزت إيراداتك الخاضعة لضريبة القيمة المضافة ١٨٧٬٥٠٠ ريال في عام واحد على الأقل من ٢٠٢٢ أو ٢٠٢٣ أو ٢٠٢٤ أو ٢٠٢٥. ويكفي عام واحد، وليس شرطاً أن يكون الأحدث.
• أن تكون مكلفاً مقيماً في المملكة. أما المكلفون غير المقيمين فغير ملزمين بإصدار فواتير إلكترونية عن التوريدات الخاضعة للضريبة في المملكة.
• ألا تكون قد رُبطت ضمن موجة سابقة. فكل موجة سابقة اعتمدت حدّ إيرادات أعلى، وبذلك دخلت المنشآت التي تتجاوز ٣٧٥٬٠٠٠ ريال قبل هذه الموجة.

الحدّ والأعوام: هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، معيار اختيار المنشآت المستهدفة في المجموعة الخامسة والعشرين، ٢٤ يوليو ٢٠٢٦. الإقامة: هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، الدليل التفصيلي للفوترة الإلكترونية، الإصدار الثاني، مايو ٢٠٢٣.

• المجموعة ٢٢ — إيرادات خاضعة للضريبة تتجاوز ١٬٠٠٠٬٠٠٠ ريال في ٢٠٢٢ أو ٢٠٢٣ أو ٢٠٢٤؛ الربط قبل ٣١ ديسمبر ٢٠٢٥ (أُعلنت في ٢١ مارس ٢٠٢٥).
• المجموعة ٢٣ — تتجاوز ٧٥٠٬٠٠٠ ريال في ٢٠٢٢ أو ٢٠٢٣ أو ٢٠٢٤؛ الربط قبل ٣١ مارس ٢٠٢٦ (أُعلنت في ٢٧ يونيو ٢٠٢٥).
• المجموعة ٢٤ — تتجاوز ٣٧٥٬٠٠٠ ريال في ٢٠٢٢ أو ٢٠٢٣ أو ٢٠٢٤؛ الربط قبل ٣٠ يونيو ٢٠٢٦ (أُعلنت في ٢٦ سبتمبر ٢٠٢٥).
• المجموعة ٢٥ — تتجاوز ١٨٧٬٥٠٠ ريال في ٢٠٢٢ أو ٢٠٢٣ أو ٢٠٢٤ أو ٢٠٢٥؛ الربط في موعد أقصاه ١ فبراير ٢٠٢٧ (أُعلنت في ٢٤ يوليو ٢٠٢٦).

الحدود والمواعيد: إعلان الهيئة عن كل مجموعة، كما هو مسجّل في مجموعة بيانات مجموعات الربط والتكامل، تم التحقق في ٣ سبتمبر ٢٠٢٦.

كل صفّ مما سبق يرتبط بإعلان الهيئة الخاص به في مجموعة بيانات مجموعات الربط والتكامل، وتُحدَّث يوم الإعلان عن أي مجموعة جديدة. ولم تنشر الهيئة معيار المجموعة ٢٦ حتى تاريخ آخر تحقق.

المرحلة الأولى — الإصدار والحفظ — طلبت أن تتوقف الفواتير عن كونها ورقية أو يدوية: تُصدر إلكترونياً بأي صيغة، وتتضمن حقولاً محددة. أما المرحلة الثانية فمطلب من نوع آخر: لم يعد نظامك الطرف الوحيد في الفاتورة، بل صار يتحدث إلى نظام الهيئة.

هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، الدليل التفصيلي للفوترة الإلكترونية، الإصدار الثاني، مايو ٢٠٢٣.

• تُصدر الفواتير بصيغة XML، أو بصيغة PDF/A-3 مع XML مضمّن بداخلها. والصيغة التي تصل إلى الهيئة هي XML.
• الفواتير الضريبية — التي تصدرها لمنشأة أخرى أو لجهة حكومية — تُرسل إلى نظام فاتورة للتصديق قبل تسليمها إلى المشتري. تتحقق الهيئة منها، ثم تضيف ختمها التشفيري ورمز الاستجابة السريعة، وتعيد الفاتورة مصدَّقة.
• الفواتير الضريبية المبسطة — التي تصدرها للمستهلك — يختمها نظامك أنت، وتحمل رمز استجابة سريعة، وتُبلَّغ إلى نظام فاتورة خلال ٢٤ ساعة من إصدارها.
• كل فاتورة تحمل معرّفاً فريداً (UUID) وقيمة تجزئة (hash)، وكل فاتورة مرتبطة بسابقتها عبر حقل تجزئة الفاتورة السابقة.
• يُسجَّل نظامك في منصة فاتورة، ويجب ألا يتيح لأحد تصفير عدّاد الفواتير، أو تغيير تاريخ النظام، أو تصدير مفتاح الختم، أو حذف فاتورة أو تعديلها بعد إصدارها.

هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، الدليل التفصيلي للفوترة الإلكترونية، الإصدار الثاني، مايو ٢٠٢٣.

وقد فصّلنا هذه المتطلبات حقلاً حقلاً في مقالة ما الذي تتطلبه المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية فعلياً؟، وهي المقالة المرافقة لهذه.

تعامل الهيئة مخالفات الفوترة الإلكترونية بوصفها مخالفات ميدانية، وجدولها المنشور يبدأ بالتنبيه لا بالغرامة: يُنبَّه المكلف إلى المخالفة ويُمنح مدة تصل إلى ثلاثة أشهر لتصحيحها. فإن تكررت المخالفة نفسها تدرّجت العقوبة: ١٬٠٠٠ ريال، ثم ٥٬٠٠٠ ريال، ثم ١٠٬٠٠٠ ريال، ثم ٤٠٬٠٠٠ ريال عند التكرار الرابع وما بعده. ومضيّ اثني عشر شهراً دون تكرار ينهي الدورة، فتُعامَل المخالفة نفسها بعدها معاملة مخالفة جديدة تبدأ بتنبيه.

هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، الدليل المبسّط لقرار إعادة تصنيف المخالفات الميدانية لضريبة القيمة المضافة، ٣٠ يناير ٢٠٢٢.

ومخالفات الفوترة الإلكترونية في ذلك الجدول تشمل: عدم إصدار الفواتير والإشعارات وحفظها إلكترونياً، وعدم حفظها بالصيغة المنصوص عليها في النظام، وعدم إبلاغ الهيئة بأي عطل يعيق إصدار الفواتير والإشعارات الإلكترونية، وعدم تضمين رمز الاستجابة السريعة في الفاتورة الإلكترونية، وتضمين أي من الوظائف المحظورة في نظام الفوترة، وحذف الفواتير أو الإشعارات الإلكترونية أو تعديلها بعد إصدارها، ومخالفة أي حكم آخر من أحكام نظام ضريبة القيمة المضافة أو لائحته.

هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، الدليل المبسّط لقرار إعادة تصنيف المخالفات الميدانية لضريبة القيمة المضافة، ٣٠ يناير ٢٠٢٢.

1. استخرج إيراداتك الخاضعة للضريبة عن كل عام من ٢٠٢٢ و٢٠٢٣ و٢٠٢٤ و٢٠٢٥ وقارنها بالحدّ. فإن تجاوز عام واحد الحدّ، فاعتبر منشأتك مشمولة وخطّط على هذا الأساس.
2. تحقّق مما إذا كان النظام الذي تُصدر منه فواتيرك اليوم قادراً على إنتاج فاتورة XML مطابقة أصلاً، أم أنه ينتج ملف PDF فقط. هذه الإجابة وحدها تحدد ما إذا كانت الأشهر القادمة عملية ضبط إعدادات أم استبدال نظام.
3. اسأل مزوّد البرنامج كتابةً: هل منتجه مطابق لمتطلبات مرحلة الربط والتكامل لا لمرحلة الإصدار والحفظ فقط؟ وما مسار تسجيل الحل في منصة فاتورة؟
4. سجّل كل حل في منصة فاتورة: ادخل بحساب إرث (ERAD)، واطلب رمز التحقق لمرة واحدة (OTP) للحل، وأدخله في الحل، ثم تأكد من نجاح التسجيل.
5. مرّر فواتير حقيقية عبر التصديق والإبلاغ قبل الموعد بأشهر — بما في ذلك حالات الإخفاق. فالهيئة تنشر السلوك المتوقع حين تكون خوادمها غير مستجيبة أو حين ينقطع اتصالك، وهذا السلوك يُبنى مسبقاً ولا يُرتجل يوم الحاجة.

خطوات التسجيل وحالات الإخفاق: هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، الدليل التفصيلي للفوترة الإلكترونية، الإصدار الثاني، مايو ٢٠٢٣.

إذا كانت الفاتورة تُجمَّع من جدول بيانات، أو من نظام لا يُخرج XML، فالمرحلة الثانية ليست تغييراً في الفاتورة، بل تغيير في مصدرها: الأسعار، والمعالجة الضريبية، وبيانات العملاء، وحركة المخزون — كلها يجب أن تكون صحيحة في مكان واحد لحظة الإصدار، لأنه لم يعد بين النظام والجهة التنظيمية موظف يراجع.

لدى نظاميكس فوترة إلكترونية للمرحلة الثانية تعمل في بيئة إنتاج فعلية — ختم تشفيري ورموز استجابة سريعة وإبلاغ لمنصة الهيئة — ونبني طبقة الالتزام هذه في كل تنفيذ ERP من اليوم الأول. تشرح صفحة كيف ننفّذ أنظمة ERP ما يتضمنه ذلك وما يكلفك من وقت، وتجيب الأسئلة الشائعة عمّا يسبق ذلك. وإن أردت إجابة صريحة عن موقعك من موعد ١ فبراير ٢٠٢٧، أخبرنا من أي نظام تُصدر فواتيرك اليوم.

1. الهيئة — معيار اختيار المنشآت المستهدفة في المجموعة الخامسة والعشرين (٢٤ يوليو ٢٠٢٦) — تم التحقق في ٥ سبتمبر ٢٠٢٦
2. الهيئة — إعلان المجموعة الثانية والعشرين (٢١ مارس ٢٠٢٥) — تم التحقق في ٣ سبتمبر ٢٠٢٦
3. الهيئة — إعلان المجموعة الثالثة والعشرين (٢٧ يونيو ٢٠٢٥) — تم التحقق في ٣ سبتمبر ٢٠٢٦
4. الهيئة — إعلان المجموعة الرابعة والعشرين (٢٦ سبتمبر ٢٠٢٥) — تم التحقق في ٣ سبتمبر ٢٠٢٦
5. الهيئة — مراحل تطبيق الفوترة الإلكترونية — تم التحقق في ٥ سبتمبر ٢٠٢٦
6. الهيئة — الدليل التفصيلي للفوترة الإلكترونية، الإصدار الثاني (مايو ٢٠٢٣) — تم التحقق في ٥ سبتمبر ٢٠٢٦
7. الهيئة — دليل مزوّدي الحلول — تم التحقق في ٥ سبتمبر ٢٠٢٦
8. الهيئة — الدليل المبسّط لقرار إعادة تصنيف المخالفات الميدانية (٣٠ يناير ٢٠٢٢) — تم التحقق في ٥ سبتمبر ٢٠٢٦

روابط أولية إلى صفحات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك فقط، تم التحقق من كل منها في التاريخ المبيّن.